Revisada a 10 de octubre de 2026. Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni laboral. Las cifras corresponden a 2026. Si encuentras un error, escríbeme.
Vender obra, prestar servicios creativos, impartir talleres y cobrar derechos de autor no son necesariamente la misma actividad a efectos fiscales y de Seguridad Social. Antes de darte de alta hay que identificar qué haces realmente, con qué continuidad y cómo se califican tus ingresos. Un epígrafe fiscal no resuelve por sí solo el alta en autónomos, el IVA ni la retención aplicable.
1. Separa Hacienda y Seguridad Social
El alta censal ante la Agencia Tributaria y el alta en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos (RETA) responden a normas distintas.
Las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas incluyen en la sección segunda la agrupación 86, «Profesiones liberales, artísticas y literarias», y el grupo 861 para «Pintores, Escultores, Ceramistas, Artesanos, Grabadores y artistas similares». Pero una misma persona puede desarrollar además otras actividades: fotografía por encargo, diseño, docencia, mediación, restauración o comercio de obras ajenas.
No elijas el epígrafe solo por el nombre con el que te presentas. Describe a tu asesoría todas las actividades y separa:
- creación y venta de obra propia;
- prestación de servicios;
- cursos o talleres;
- licencias y cesiones de derechos;
- venta de obra o productos de terceros.
La clasificación en el IAE no determina automáticamente el IVA ni la obligación de alta en el RETA. Esas consecuencias deben analizarse con las normas correspondientes y con la forma real de la actividad.
2. El alta en autónomos no depende de una cifra única
La Ley General de la Seguridad Social incluye en el RETA a quien realiza de forma habitual, personal, directa y por cuenta propia una actividad económica o profesional con ánimo de lucro. La norma no establece un umbral general de ingresos por debajo del cual desaparezca automáticamente la obligación.
No uses el salario mínimo como regla mecánica para decidir que no hace falta el alta. La cuantía de los ingresos puede ser un indicio dentro del análisis, pero la habitualidad y las circunstancias concretas siguen siendo relevantes.
Antes de iniciar la actividad:
- presenta, cuando corresponda, el alta censal;
- comprueba si existe obligación de alta en el RETA;
- comunica una previsión de rendimientos netos;
- revisa la base cuando cambie de forma significativa la previsión;
- conserva libros, facturas y justificantes de gastos.
3. Cómo funciona la cotización por rendimientos en 2026
En el RETA se elige una base provisional dentro del intervalo correspondiente a la previsión mensual de rendimientos netos. La Seguridad Social regulariza después con los datos tributarios.
La Orden PJC/297/2026 fija para 2026 estos intervalos:
| Rendimientos netos mensuales | Base mínima | Base máxima |
|---|---|---|
| Hasta 670 € | 653,59 € | 718,94 € |
| Más de 670 € y hasta 900 € | 718,95 € | 900,00 € |
| Más de 900 € y menos de 1.166,70 € | 849,67 € | 1.166,70 € |
| Desde 1.166,70 € hasta 1.300 € | 950,98 € | 1.300,00 € |
| Más de 1.300 € y hasta 1.500 € | 960,78 € | 1.500,00 € |
| Más de 1.500 € y hasta 1.700 € | 960,78 € | 1.700,00 € |
| Más de 1.700 € y hasta 1.850 € | 1.143,79 € | 1.850,00 € |
| Más de 1.850 € y hasta 2.030 € | 1.209,15 € | 2.030,00 € |
| Más de 2.030 € y hasta 2.330 € | 1.274,51 € | 2.330,00 € |
| Más de 2.330 € y hasta 2.760 € | 1.356,21 € | 2.760,00 € |
| Más de 2.760 € y hasta 3.190 € | 1.437,91 € | 3.190,00 € |
| Más de 3.190 € y hasta 3.620 € | 1.519,61 € | 3.620,00 € |
| Más de 3.620 € y hasta 4.050 € | 1.601,31 € | 4.050,00 € |
| Más de 4.050 € y hasta 6.000 € | 1.732,03 € | 5.101,20 € |
| Más de 6.000 € | 1.928,10 € | 5.101,20 € |
La base no es la cuota. Sobre la base elegida se aplican los tipos correspondientes a contingencias comunes, profesionales, cese de actividad, formación y mecanismo de equidad intergeneracional.
Para calcular el rendimiento computable no basta con sumar cobros. Deben aplicarse las reglas de la Seguridad Social a los rendimientos netos declarados fiscalmente. Si mezclas actividades o regímenes fiscales, pide una simulación escrita.
4. La cotización especial para artistas de bajos ingresos
El artículo 313 bis de la Ley General de la Seguridad Social prevé una base específica para artistas autónomos de bajos ingresos. En 2026, la Orden PJC/297/2026 fija una base mensual de 526,14 euros para quienes estén incluidos en este régimen y tengan ingresos anuales iguales o inferiores a 3.000 euros.
No basta con tener ingresos bajos: debes encajar en el ámbito subjetivo de la medida y solicitar o comunicar lo que exija el procedimiento. Revisa también cómo afecta una regularización posterior si los ingresos reales superan el límite.
Esta medida puede alcanzar a creadores visuales que realizan por cuenta propia una actividad artística incluida en la definición legal, pero no debe confundirse con la relación laboral especial de artistas en espectáculos públicos, que responde a otro ámbito.
5. Retenciones: depende de qué estás cobrando
No existe un único porcentaje para todo ingreso relacionado con una obra.
- La venta del soporte material de una obra propia no es lo mismo que ceder derechos de reproducción.
- Una licencia puede calificarse de modo distinto según quién sea la persona perceptora y si los derechos forman parte de su actividad económica.
- Los rendimientos profesionales tienen sus propias reglas de retención.
- La elaboración de obras artísticas con cesión del derecho de explotación puede tributar como rendimiento del trabajo en determinados supuestos.
Como referencia general, el Reglamento del IRPF establece un 15 % para rendimientos derivados de impartir cursos o de elaborar obras literarias, artísticas o científicas cuando se cede el derecho de explotación. En ese supuesto de rendimientos del trabajo, puede aplicarse el 7 % si en el ejercicio anterior esos rendimientos fueron inferiores a 15.000 euros y representaron más del 75 % de la suma de rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo, previa comunicación firmada al pagador.
No apliques estos porcentajes automáticamente a toda factura o liquidación de derechos. Antes de emitirla, identifica:
- qué se transmite: soporte, servicio, licencia o derecho;
- quién paga;
- cómo se califica el rendimiento;
- si la operación lleva IVA;
- qué retención procede y quién debe practicarla.
6. Jubilación y actividad artística
La legislación permite compatibilizar el importe íntegro de la pensión contributiva de jubilación con determinadas actividades artísticas por cuenta propia o ajena y con los ingresos derivados de derechos de propiedad intelectual, dentro del régimen específico de la Ley General de la Seguridad Social.
La compatibilidad no significa ausencia de trámites. Quien realiza actividad artística por cuenta propia debe solicitar el alta y cotizar por contingencias profesionales, además de una cotización especial de solidaridad del 9 % sobre la base de contingencias comunes, que no genera nuevas prestaciones.
Este régimen tiene límites e incompatibilidades. No se extiende sin más a cualquier trabajo distinto de la actividad artística y puede variar según el tipo de pensión o actividad. La Seguridad Social dispone de un trámite específico de «Pensión de jubilación para artistas».
Qué llevar a una asesoría
- Una descripción separada de cada actividad e ingreso.
- Previsión anual de ventas, servicios y derechos.
- Gastos vinculados a la actividad.
- Clientes particulares, empresas o instituciones.
- Operaciones en España y en el extranjero.
- Situación laboral o de pensión.
- Epígrafes actuales, si ya estás de alta.
- Facturas, contratos y liquidaciones de derechos.
Pide que la respuesta distinga Hacienda, IVA, IRPF y Seguridad Social. Una solución correcta en uno de esos ámbitos no resuelve automáticamente los demás.
Para saber más
- Tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas.
- Orden PJC/297/2026, de cotización para 2026.
- Real Decreto-ley 1/2023, protección social de las personas artistas.
- Reglamento del IRPF.
- Seguridad Social: pensión de jubilación para artistas.
- Cómo facturar la venta de una obra.
- Más guías para la práctica artística.